Авторизация

Логин:
Пароль:

МНС разъяснило порядок выставления ЭСЧФ при экспорте товаров и применении ставки НДС в размере 0 процентов

    Министерство по налогам и сборам в письме от 29.08.2017 № 2-1-10/1578 «О порядке создания ЭСЧФ при подтверждении экспорта товаров» разъяснило порядок создания ЭСЧФ в тех ситуациях, когда при реализации экспортируемых товаров в связи с отсутствием в течение 180 дней с даты отгрузки (таможенного оформления) товаров документов, дающих право на применение ставки НДС в размере 0%, налогоплательщиком первоначально было произведено исчисление налога с применением ставки в размере 20 (10) %, но в последующем им были получены документы дающие право на применение ставки в размере 0%:

    ·         если налог  был исчислен в 2017 году, и подтверждающие документы были получены также в 2017 году, то производится создание и выставление исправленного ЭСЧФ. Алгоритмы камерального контроля, заложенные в АИС «Учет счетов-фактур», сопоставят обороты, указанные в графе 7 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС, руб.» раздела  6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» исправленного ЭСЧФ с показателем, указанным в строке 6 раздела I части I декларации по НДС, за тот отчетный период, которому соответствует дата из строки 3 «Дата совершения операции» исправленного ЭСЧФ. Одновременно, в АИС «Учет счетов-фактур» произойдет сторнировка (уменьшение) оборота по реализации указанного в ЭСЧФ, ссылка на который произведена плательщиком в строке 5 «К ЭСЧФ» исправленного ЭСЧФ, за тот отчетный период, которому соответствует дата из строки 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» исправленного ЭСЧФ.

    ·         если налог был исчислен в 2015-2016 годах, а подтверждающие документы получены в 2017 году,  плательщик создает и направляет на Портал ЭСЧФ с типом «Дополнительный»: либо со ссылкой на номер исходного ЭСЧФ (при его наличии); либо без ссылки на исходный ЭСЧФ – при отсутствии исходного ЭСЧФ. В этом ЭСЧФ в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» указывает показатели налоговой базы, а также сумма НДС идентичные показателям исходного ЭСЧФ (при его наличии) по товарам, в отношении которых получено документальное подтверждение вывоза, но с отрицательными значениями. Далее плательщик создает и направляет на Портал ЭСЧФ с типом «Исходный», заполненный по правилам, установленным пунктами 32 либо 33 Инструкции № 15, - в отношении оборотов по реализации экспортированных товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке.


    31 августа 2017 г.
(+375 17) 321-24-56

220030, Республика Беларусь,
г. Минск, ул. Энгельса д.34,
офис 304.